企业年金养老的第二道屏障
7月5日，劳动和社会保障部第一份企业年金计划落户联想,引起广泛关注。“现在我省有计划建立企业年金而跟我们接触的企业差有三四十家。”作为第一批取得企业年金基金管理机构资格的金融单位，平安人寿河北分公司团险市场营销部工作人员董世凤对企业年金的前景很感乐观。“在去年，我们和一些企业联系时，很多人甚至不知道企业年金是什么概念，而现在，许多有条件、有观念的企业开始主动和我们联系。”
养老现状不容乐观
企业年金的前景看好，与我国的养老现状息息相关。
一提起养老，大部分人首先会想到，退休后拿退休金。而事实上，随着我国进入老龄化社会，社保养老已面临越来越大的压力，养老金替代率(指劳动者退休时养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率)越来越低。而对于35岁以下的青年人来说，未来的养老金替代率会下降到40%左右，其保障程度远远不能满足我们的生活需要。
由于老龄社会的到来，以及过去养老体制不健全的历史欠账，目前我们的社保养老基金还存在着空账运行的状况，为解决这一问题，从今年1月1日开始，我国对养老金的缴纳政策和计发办法进行改革，努力填补空账，做到养老金专款专用，并实现多缴多得。改革后，基本养老金的目标替代率为59.2%。
但是，理财专家指出，一般养老金替代率达到80%，才能够保证退休后的生活水平不至于下降。这样一来，社保基本养老金的保障缺口就需要我们提早打算。企业年金其实就是养老的另一道屏障。
撑起另一道屏障 早在2004年5月，劳动部就颁部了《企业年金试行办法》调整了企业缴费比例，为解决养老压力未雨绸缪。随后国家税务总局也颁发了配套的税收优惠政策。在此基础上，河北省也在2004年12月17日发布了《河北省企业年金实施意见》。这之后，各项配套政策《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》、《企业年金基金管理运作流程》、《企业年金基金账户管理信息系统标准》、《企业年金基金管理机构资格认定评议规则》紧锣密鼓地下发，为企业年金的推广打开通道。
“企业年金就是在‘低水平、广覆盖’的社会基本养老保险的基础上，有条件的企业为其职工自愿建立的补充养老保险制度。”董世凤介绍说，职工达到法定退休年龄后，在领取社会基本养老保险金的同时，还可以“额外”的得到企业年金“提供”的养老金，可以说是养老的第二道屏障。
虽然企业年金有诸多好处，但现在还处于起步阶段。“因为是自愿原则，开始时，很多企业并不愿意额外再多做支出，甚至根本不知道什么是企业年金。但随着发展，企业年金制度也越来越引起企业的兴趣，”董世凤说，目前，一些观念比较新的企业和公司，作为一种激励手段，都在考虑以企业年金的形式为职工提供更多的养老保障，并且也可以吸引到更多的人才到企业来就职，而一些效益好的老企业，也想以此为职工提供福利。企业年金前景越来越充满阳光。
而且据记者了解，我省也在大力推行企业年金制度。开滦集团公司、华药集团、邯钢集团等40家企业被列为我省企业年金示范企业，并将在近期启动企业年金建设。
税惠政策期待明确 虽然企业年金越来越受到重视，但现实中还存在着许多需要进一步细化和明确的地方。
“比如企业年金的转移在目前就还存在障碍。”董世凤说，目前人才的流动越来越频繁，但由于企业年金的制度刚刚推行，很多企业还没有建立这项制度，员工跳槽后，这方面的对接目前就还做不到。不过，她也表示，将来这个问题肯定会得到解决。
然而，最重要的税惠方面的政策。据专家介绍，在国外，企业年金之所以能成为稳固的职工退休金第二支柱，避税是直接驱动器。但是，我国税法中针对企业年金的法规仍存空白，目前惟一的税惠依据是《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》中规定的：企业年金企业缴费在工资总额4%以内的部分可从成本中列支。也就是说，只有4%以下的可以得到免税的优惠，“如果按这个比例缴费，职工未来从企业年金得到的养老金将会很少。”董世凤说，不仅如此，职工个人的缴费没有任何税收优惠，不可以作为税前列支项目。
据了解，地方政策中的工资总额是个笼统的概念，在具体操作时较模糊，而且仅局限于企业缴费层面，关于个人缴费和企业年金基金的投资收益是否享受税惠，以及居民领取年金时的个人所得应该如何征税的问题尚缺少明确的规定。因此，在某种程度上，税惠政策不明确，也阻碍了企业年金的推行。企业顾及利润，在无优惠的政策出台前，自然不会对补充养老保险那么积极；另外个人缴纳企业年金的部分也没有免税，运作收益还需要缴纳利息税。这让本来是件好事的企业年金在目前看来还是“水中泡影”。所以，相关部门一直希望国家应尽快出台相关支持政策来调动企业的积极性。
